Bien gérer la trésorerie en entreprise est cruciale pour sa stabilité financière. Cela implique de suivre divers indicateurs pour évaluer la santé financière et anticiper les besoins futurs. Voici les principaux indicateurs à suivre pour une gestion efficace de la trésorerie.
Plan de l'article
Le solde de trésorerie
Le solde de trésorerie représente la différence entre les encaissements et les décaissements à un moment donné. C’est l’indicateur de base pour connaître la liquidité immédiate de l’entreprise. Un solde positif signifie que l’entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour couvrir les coût financier comme ses dépenses courantes, tandis qu’un solde négatif indique un manque de liquidités.
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Calcul du solde de trésorerie
Pour calculer le solde de trésorerie, on additionne toutes les entrées de fonds (ventes, remboursements, etc.) et on soustrait toutes les sorties de fonds (achats, salaires, etc.) sur une période donnée. Ce calcul permet de connaître la disponibilité immédiate des liquidités et d’anticiper les besoins de financement.
Le budget de trésorerie
Le budget de trésorerie est un outil de prévision qui permet de planifier les entrées et sorties de fonds sur une période future. Il aide à identifier les périodes de surplus ou de déficit de trésorerie et à prendre les mesures nécessaires pour équilibrer les flux de trésorerie.
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Élaboration du budget de trésorerie
Pour établir un budget de trésorerie, il est important de :
- Lister les encaissements prévus : Inclure les prévisions de ventes, les recouvrements de créances, les subventions, etc.
- Lister les décaissements prévus : Inclure les paiements de fournisseurs, les salaires, les loyers, les taxes, etc.
- Évaluer les flux de trésorerie mensuels : Comparer les encaissements et les décaissements pour chaque mois.
Le ratio de liquidité générale
Le ratio de liquidité générale mesure la capacité de l’entreprise à couvrir ses dettes à court terme avec ses actifs courants. Pour le calculer, on divise les actifs courants par les passifs courants. Un ratio supérieur à 1 indique que l’entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour honorer ses dettes à court terme.
Un ratio de liquidité générale élevé est un signe de bonne santé financière, car il montre que l’entreprise peut faire face à ses obligations financières immédiates. À l’inverse, un ratio faible peut indiquer des difficultés de trésorerie et la nécessité de prendre des mesures correctives.
Le délai moyen de paiement des clients (DSO)
Le délai moyen de paiement des clients (Days Sales Outstanding, DSO) mesure le temps moyen que mettent les clients à payer leurs factures. Un DSO élevé peut indiquer des problèmes de recouvrement et affecter la trésorerie de l’entreprise.
Calcul du DSO
Le DSO est calculé en divisant le total des créances clients par le chiffre d’affaires journalier moyen, puis en multipliant le résultat par le nombre de jours dans la période considérée. Par exemple :
DSO = (Créances clients/Chiffre d’affaires journalier moyen)× Nombre de jours
Le délai moyen de paiement des fournisseurs (DPO)
Le délai moyen de paiement des fournisseurs (Days Payable Outstanding, DPO) mesure le temps moyen que met l’entreprise à payer ses fournisseurs. Un DPO plus long permet de conserver les liquidités plus longtemps, mais un délai trop long peut nuire aux relations avec les fournisseurs.
Calcul du DPO
Le DPO est calculé en divisant le total des dettes fournisseurs par le coût des ventes journalier moyen, puis en multipliant le résultat par le nombre de jours dans la période considérée. Par exemple :
DPO = ( Dettes fournisseurs/ Coût des ventes journalier moyen)× Nombre de jours
Le flux de trésorerie d’exploitation
Le flux de trésorerie d’exploitation mesure les liquidités générées par les activités opérationnelles de l’entreprise. Il est essentiel pour évaluer la capacité de l’entreprise à générer des liquidités à partir de ses opérations courantes.
Calcul du flux de trésorerie d’exploitation
Il est calculé en ajustant le bénéfice net pour les éléments non monétaires et les variations du fonds de roulement. Par exemple :
Flux de trésorerie d’exploitation = Bénéfice net + Amortissements + Variations du fonds de roulement.
