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Les « cadeaux » d’entreprise sont-ils déductibles ?
Vous aurez sûrement remarqué que « les petits cadeaux gardent l’amitié » dans la vie personnelle, la vie familiale, mais aussi dans les affaires.
Vous savez également que l’un des objectifs d’un entrepreneur est de réaliser des profits et de réduire ses impôts.
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Eh bien, l’administration fiscale vous facilite parfois la vie parce qu’elle vous permet de déduire de vos gains les sommes versées pour ces cadeaux. Le régime fiscal distingue 5 catégories :
- cadeaux publicitaires ;
- cadeaux matériels ;
- cadeaux pour le personnel ;
- parrainage (parrainage) ;
- parrainage.
Cadeaux publicitaires
Qui a vu ou reçu un porte-clés, un cendrier, une pièce miniature portant la marque ou le logo d’une entreprise ?
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Ces objets sont destinés à maintenir la réputation d’une entreprise, à la diffuser et à la faire.
Par conséquent, ils sont de faible valeur et s’intègrent bien dans le domaine de la « publicité ».
Quel est votre traitement fiscal ?
Si vous êtes taxé sur BIC, ces cadeaux sont entièrement déductibles s’ils sont faits dans l’intérêt de la société. Ils représentent des charges liées à la publicité conventionnelle (écrans, passages dans les médias…).
De même, pour la TVA sur ces cadeaux (fabrication, achat, commercialisation), vous pouvez la déduire dans votre comptabilité, car la valeur unitaire de ces articles est modeste.
Cadeaux d’entreprise
Vous avez le droit d’offrir des cadeaux de plus grande valeur à des clients importants, sous forme d’objets ou sous forme de services (bons d’achat, invitation à un événement lié à l’entreprise…).
La valeur unitaire n’est pas spécifiquement limitée, mais doit être maintenue en ligne avec votre intérêt pour le destinataire.
Par conséquent, vous ne pouvez pas proposer un véhicule si vous n’êtes pas un fabricant ou l’offrir à un client qui ne commande qu’un véhicule par an…
Enfin, veuillez noter que si votre budget de cadeaux dépasse 3 000€ par an, vous devez le déclarer dans l’annexe prévue dans le bilan.
Et pour la TVA ?
Vous devez respecter une limitation par bénéficiaire et objet qui est de 65€ TTC (soit 54,17€ HT). Au-delà de cela, vous ne pourrez pas déduire la TVA correspondante.
Cadeaux pour le personnel
Vous pouvez offrir un cadeau à vos employés à l’occasion d’un événement important (Noël, naissance, mariage, retraite…) mais en respectant la limite de 5 % du plafond mensuel de la sécurité sociale le 1er janvier.
Toutefois, si vous proposez du matériel et des logiciels, vous pouvez atteindre 2 000€ (par bénéficiaire et par an), sans risque de réintégration dans leurs profits.
Et IVA ?
La limite est la même que pour les cadeaux d’entreprise, c’est-à-dire des taxes de 65€ incl., ce qui correspond à 10,83€ de TVA déductible.
Sponsor
Vous avez entendu le sponsor anglo-saxon plus souvent que celui du sponsor, que nous ne mentionnerons pas ici à d’autres égards…
De quoi s’agit-il ?
Soutien matériel à une personne physique ou morale pour la tenue d’un événement sportif, artistique ou autre faisant la promotion du nom ou de la marque de son entreprise.
Cet « investissement » n’est en aucun cas désintéressé, contrairement au parrainage, plus discret.
Par exemple, si vous pouvez prouver que votre club de tennis ou de football peut attirer des clients, vous aurez le droit de déduire tous les paiements que vous souhaitez y verser, en échange de montrer la marque ou le logo de votre entreprise.
Le Tour de France, Paris-Dakar, etc. sont des vecteurs de notoriété pour les marques principalement nationales, et ne pourraient exister sans parrainage.
Y a-t-il une limite de déduction pour les promoteurs ?
La loi ne contient aucune disposition justifiant un intérêt direct pour eux dans ces paiements. Dans ce cas, ils sont autorisés à déduire les prestations en tant que frais généraux.
Et IVA ?
La loi ne prévoit aucune limitation de la déductibilité si les montants sont acceptés par la B.I.C.
Parrainage
Voulez-vous aider la recherche médicale ou une ONG qui vous tient à cœur ou aider le musée de votre municipalité à acquérir l’œuvre d’un artiste ?
Vous aurez le droit de le faire si vous indiquez discrètement votre nom et votre marque à côté du graphique convoité.
Dans le cas du parrainage, l’avantage fiscal n’est pas une déduction, mais une réduction d’impôt (crédit d’impôt) jusqu’à 60 % des dons, avec une limite de 5 pour 1 000 ventes hors vente.
En effet, comme il s’agit d’un crédit d’impôt, la question de la déduction de la TVA ne se pose pas.
Pièces comptables pour cadeaux
Notre plan de comptes est un peu comparé aux nouveaux modes de communication, mais comme vous pouvez ouvrir tous les comptes dont vous avez besoin, cela vous convient.
Si vous le faites, restez sur des comptes nommés, vous pouvez utiliser les comptes suivants :
- 623100 Annonces et insertions ;
- 623200 échantillons ;
- 623300 Foires et expositions ;
- 623400 Cadeaux de clients ;
- 623500 Primes ;
- 623600 Catalogues et impressions ;
- 623700 Publications ;
- 623800 pourboires, dons actuels.
Maintenant, rien ne vous interdit d’ouvrir vos propres comptes. Vous pouvez donc créer les comptes suivants :
- 623410 Cadeaux au personnel ;
- 623810 Commanditaire de tennis ;
- 623820 Sponsor Stade X ;
- 623820 Musée du Mécénat Y.
Dans la plupart des cas, vous utiliserez le compte 6234 ou, si vous préférez, le compte 623400 .
Exemple de pièces comptables pour cadeaux
M. X, directeur de la société MONENTREPRISE, décide d’acheter 20 stylos de 5 € hors TVA chacun pour ses clients.
Votre fournisseur Y vous émet une facture de 120 € TTC (100 € HT. TVA et 20 € TVA).
Étant donné que M. X est très prudent et veut se protéger de tout risque de récupération, demandez à son fournisseur de montrer « MON ENTREPRISE » sur ces stylos et d’adhérer, à la facture, à l’identité des 20 clients qui bénéficient de ce « magnifique » cadeau.
M. X remplit toutes les conditions de déductibilité (y compris TVA), vous pouvez transmettre les écritures suivantes dans votre comptabilité :
| Date | compte | Étiquette | Flow | crédit |
|---|---|---|---|---|
| —/—/— | 623 400 | Cadeaux | 100,00 | |
| —/—/— | 445660 | TVA déductible dans A.B.S. | 20h00 | |
| —/—/— | 401000 | Fournisseur Y | 120,00 |
Et c’est là ! M. X peut déduire 100 € de ses gains et 20 € sur la TVA à payer.
